Kategorie: Tipps & Tricks Seite 1 von 2

Wenn Sie Ihr Haus mit Pensionskassengelder gekauft hatten und das Haus nun verkaufen, müssen die bezogenen Pensionskassengelder der Pensionskasse zurückbezahlt werden. Diese Ankerfunktion hat der Gesetzgeber bewusst so gewollt.

Es gibt allerdings eine Ausnahme: dann nämlich, wenn Sie in absehbarer Zeit (max. 2 Jahre) mit diesem Geld wieder ein Haus oder eine Wohnung kaufen wollen. In diesem Fall können Sie das Geld auf eine Freizügigkeitsstiftung zwischenparkieren (Art. 30d Abs. 4 BVG).

Was macht die Freizügigkeitsstiftung? Das ist je nach der Stiftung unterschiedlich. Es gibt Stiftungen, die damit eine „Pendenz“ eröffnen. Das heisst, der Steuerbehörde wird die Rückzahlung nicht gemeldet. Sobald das Geld wieder verwendet wird, erfolgt wiederum keine Meldung ans Steueramt. Einzig das Grundbuchamt wird informiert.

Andere Stiftungen melden die Rückzahlung und den Bezug jedoch. Die unterschiedliche Handhabung hat steuerliche Konsequenzen zur Folge. Bei der Rückzahlung dürfen Sie die damals bezahlten Steuern zurückverlangen. Beim späteren Bezug erfolgt wiederum eine Versteuerung.

Informieren Sie sich bei Ihrer Stiftung, wie ihre Praxis aussieht. Damit verhindern Sie unerwünschte Überraschungen.

Nebst der Pensionskasse kann auch wie im letzten Beitrag erwähnt die Behörde die Auszahlung der Gelder verlangen. Wie geht das?

Grundsätzlich sind die Ansprüche aus dem Vorsorgeguthaben vor Fälligkeit nicht pfändbar. Folglich ist Ihr Guthaben gegen Arretierung/Pfändung/Betreibung geschützt. Aber:

Es gibt eine (wenn auch seltene) Ausnahme: bei einer richterlichen Verfügung muss die Freizügigkeitsstiftung der Aufforderung Folge leisten. So müssten die Gelder, sollten sie aus einer deliktischen Quelle stammen, dem Gericht auf Verlangen ausbezahlt werden. 

Im Gegensatz zur 3. Säule kann man im Freizügigkeitsbereich nicht unendlich viele Konten eröffnen.

Das Gesetz sagt: „Die Austrittsleistung darf von der bisherigen Vorsorgeeinrichtung höchstens an zwei Freizügigkeitseinrichtungen übertragen werden“.

Interpretation des Bundesamtes für Sozialversicherungen

Das Bundesamt hat verschiedentlich gesagt, dass das Gesetz dahingehend zu interpretieren sei, dass man höchstens zwei Freizügigkeitskonten haben darf. Allerdings dürfen diese Konten nicht bei der gleichen Freizügigkeitsstiftung eröffnet werden.

Es gibt jedoch Stiftungen, die auch die Eröffnung von zwei Freizügigkeitskonten zulassen, wenn sichergestellt ist, dass die ganze Freizügigkeitsleistung zur Stiftung überwiesen wurde.

Interpretation der Zentralschweizerischen Aufsichtsbehörde ZBSA

Die ZBSA folgt der Interpretation des Bundesamtes und hat den beaufsichtigten Freizügigkeitsstiftungen in ihrem Bereich verboten, aus einer Austrittsleistung zwei Freizügigkeitskonten bei der gleichen Stiftung zu eröffnen.

Wie sollen Sie vorgehen?

Verschiedene Versicherte haben heute bis zu drei Pensionskassenlösungen parallel. Bei einem Austritt können Sie also Ihre Freizügigkeitsleistung auf bis zu sechs verschiedenen Freizügigkeitsstiftungen aufsplitten. Dies kann Sinn machen, wenn Sie nicht mehr bei einer Pensionskasse versichert sind und das Guthaben steuerlich vorteilhaft schrittweise (analog der dritten Säule) beziehen möchte.

Doch Achtung: nicht alle Pensionskassen akzeptieren einen solchen Splitt. Auch werden nicht alle Steuerbehörden eine solche Vorgehensweise goutieren. Informieren Sie sich deshalb bei den entsprechenden Behörden, bevor Sie einen solchen Splitt ins Auge fassen. Allenfalls kann Ihnen Ihre Freizügigkeitsstiftung Ihres Vertrauens ebenfalls weiterhelfen.

Aus Kapitalauszahlungen fallen Quellensteuer in folgenden Fällen an:

• Bezüger wohnt im Ausland
• Bezüger macht keine schlüssigen Angaben über seinen Wohnsitz

In der Schweiz hat jeder Kanton einen unterschiedlichen Quellensteuersatz, welcher in der Regel mit steigendem Kapital progressiv ist.

Wichtig: Das Kapital wird mit dem Quellensteuersatz desjenigen Kantons angewendet, wo die Freizügigkeitsstiftung ihren juristischen Sitz hat.