Kategorie: Todesfall Seite 1 von 2

In einem Todesfall verlangt die Stiftung häufig den Erbschein. Dort sind in aller Regel die Erben aufgelistet, die auch das Freizügigkeitsguthaben erhalten werden. Doch Achtung, die Begünstigung in der 2. Säule läuft anders als im Erbrecht.

Ein Beispiel: hinterlässt der Verstorbene seine Ehefrau und ein minderjähriges Kind scheint der Fall klar zu sein. Doch was geschieht, wenn zwei Kinder vorhanden sind, das eine Kind jedoch bereits erwachsen ist? In diesem Fall erhält nur das minderjährige Kind zusammen mit der Witwe das Freizügigkeitsguthaben (je zu 50%). Das erwachsene Kind erhält nichts. Es nützt auch nichts, da es im Erbschein aufgeführt ist. Weitere Beispiele kommen demnächst.

Was tun? Zu Lebzeiten müssen die Besonderheiten der Begünstigungsordnung in der 2. Säule berücksichtigt werden und das Erbe entsprechend anders aufgeteilt werden. Dies kann in speziellen Konstellation auch über eine Änderung der Begünstigungsordnung geschehen. Auf jeden Fall lohnt es sich, einen Spezialisten zu befragen.

Unglaublich? Nein, real. Wenn ein Ehemann seine Ehefrau um die Ecke bringt, dann erhält er ihr Freizügigkeitsguthaben.

Das ist wirklich so, denn eine Erbunwürdigkeit ist nur für das Erbrecht gültig. Nicht jedoch für das Vorsorgerecht.

Interpellation von Ständerat Josef Dittli (FDP/UR)

Ständerat Dittli findet dies unerhört (nicht nur er) und hat eine Interpellation eingereicht. Darin fragt er, weshalb ein Mörder auch noch finanziell für seine Schandtat belohnt wird. Unfreiwillig von seinem Opfer.

Antwort des Bundesrates vom 5.9.2018

Gestern nun hat der Bundesrat geantwortet. In Kürze: er weiss es auch nicht. Findet es aber auch stossend. Immerhin.

Er stellt eine gesetzliche Grundlage in Aussicht. Gut so. Wir sind gespannt.

Die einfache Antwort ist Nein.

Diese Frage wird zuweilen auch in der 3. Säule gestellt. Mit dem Tod wird das Vorsorgeguthaben jedoch fällig und wird damit besteuert. Eine Überweisung auf ein anderes Vorsorgekonto wäre steuerfrei, was die Steuerbehörden unterbinden wollen.

Die gute Nachricht:

• das fällige Guthaben wird zu einem privilegierten Steuersatz besteuert.
• Hatte der verstorbene zwei oder mehr Freizügigkeitkonten, wird analog der 3. Säule die Steuerprogression gebrochen.

Lebt der Begünstigte im Ausland, werden auf dem Guthaben Quellensteuer abgezogen, die in aller Regel bei ordentlichen Besteuerung im Heimatland (der Kapitalbezug muss bei den ausländischen Steuerbehörden angemeldet werden!) zurückgefordert werden können. Die Steuersätze sind vom Sitz der Stiftung abhängig.